雇主未替員工投保健保之法律責任
文/陳偉倫律師
一、案例事實
大楷在大學畢業後，就來到一家火鍋店擔任外場服務員，月薪為3萬，但工作了3個月後，大楷發現老闆城城竟然沒有幫他投保勞保及健保，請問就城城未替大楷投保健保的部分，大楷可否向城城請求賠償城城本來應該負擔的保費？
二、法律分析
（一）雇主要為哪些人投保健保？
全民健康保險法第8條第1項：「具有中華民國國籍，符合下列各款資格之一者，應參加本保險為保險對象：一、最近2年內曾有參加本保險紀錄且在臺灣地區設有戶籍，或參加本保險前6個月繼續在臺灣地區設有戶籍。二、參加本保險時已在臺灣地區設有戶籍之下列人員：（一）政府機關、公私立學校專任有給人員或公職人員。（二）公民營事業、機構之受僱者。（三）前2目被保險人以外有一定雇主之受僱者。（四）在臺灣地區出生之新生嬰兒。（五）因公派駐國外之政府機關人員與其配偶及子女。」第2項：「曾有參加本保險紀錄而於本法中華民國100年1月4日修正之條文施行前已出國者，於施行後1年內首次返國時，得於設籍後即參加本保險，不受前項第1款6個月之限制。」
全民健康保險法第9條：「除前條規定者外，在臺灣地區領有居留證明文件，並符合下列各款資格之一者，亦應參加本保險為保險對象：一、在臺居留滿6個月。二、有一定雇主之受僱者。三、在臺灣地區出生之新生嬰兒。」
全民健康保險法第15條第6項：「投保單位應於保險對象合於投保條件之日起3日內，向保險人辦理投保；並於退保原因發生之日起3日內，向保險人辦理退保。」
因此，受僱勞工只要符合上述身分，依全民健康保險法第15條第6項規定，雇主均有義務為勞工投保。另外，應注意的是，全民健康保險法並沒有像勞工保險條例有「5人以上」才須投保的規定，所以縱使雇主只有聘僱1名勞工，原則上仍須為該名勞工投保健保。
（二）雇主要負擔多少保費？
全民健康保險法第10條第1項：「被保險人區分為下列六類：一、第一類：（一）政府機關、公私立學校之專任有給人員或公職人員。（二）公、民營事業、機構之受僱者。（三）前2目被保險人以外有一定雇主之受僱者。（四）雇主或自營業主。（五）專門職業及技術人員自行執業者。二、第二類：（一）無一定雇主或自營作業而參加職業工會者。（二）參加海員總工會或船長公會為會員之外僱船員。……」
全民健康保險法第18條第1項：「第一類至第三類被保險人及其眷屬之保險費，依被保險人之投保金額及保險費率計算之；保險費率，以百分之6為上限。」
全民健康保險法第27條：「第18條及第23條規定之保險費負擔，依下列規定計算之：一、第一類被保險人：（一）第10條第1項第1款第1目被保險人及其眷屬自付百分之30，投保單位負擔百分之70。但私立學校教職員之保險費，由被保險人及其眷屬自付百分之30，學校負擔百分之35，其餘百分之35，由中央政府補助。（二）第10條第1項第1款第2目及第3目被保險人及其眷屬自付百分之30，投保單位負擔百分之60，其餘百分之10，由中央政府補助。（三）第10條第1項第1款第4目及第5目被保險人及其眷屬自付全額保險費。二、第二類被保險人及其眷屬自付百分之60，其餘百分之40，由中央政府補助。……」
全民健康保險法第29條：「第一類第1目至第3目被保險人所屬之投保單位或政府應負擔之眷屬人數，依第一類第1目至第3目被保險人實際眷屬人數平均計算之。」
因此，從上述之規定可知，如果是屬於第10條第1項第1款第2目及第3目的勞工，雇主每個月要幫勞工負擔的健保保險費為「勞工月投保金額 X 保險費率 X 雇主負擔比例 X （1 + 平均眷口數）」。
所謂「勞工月投保金額」，是以衛福部所公布之「投保金額分級表」來判斷（註1），假設勞工每月的月薪為4萬元，則該名勞工的月投保金額即為4萬0,100元。
而「保險費率」，110年1月1日調漲為5.17%後（註2），111年仍維持此費率未再調漲。
至於「雇主負擔比例」，則規定在全民健康保險法第27條，以一般的受僱勞工為例，其每月的健保保險費，勞工須自行負擔30%，雇主負擔60%，剩餘的10%則由政府補助（參全民健康保險法第27條第1款第2目）。如果不是一般受僱勞工（ex：公務人員、公職人員、私校教職員），則負擔比例會有不同，有興趣的讀者可參照中央健康保險署所製作的表格（註3）。
又平均眷口數，中央健康保險署依全民健康保險法施行細第68條第1項第3款規定公告109年1月1日起調整為0.58人後（註4），迄至111年皆未再調整。
所以以一名月薪3萬元的勞工為例，其月投保金額為3萬0,300元，勞工須自行負擔的保險費即為470元（計算式：3萬0,300元 X 保險費率5.17% X 勞工負擔比例30% = 470元，小數第1位以下四捨五入，下同），雇主負擔1,485元（計算式：3萬0,300元 X 保險費率5.17% X 雇主負擔比例60% X 1.58 = 1,485元），政府補助248元（計算式：3萬0,300元 X 保險費率5.17% X 政府負擔比例10% X 1.58 = 248元）。
但上面的規定與計算方式其實相當複雜，所以不想自己計算的民眾可以上中央健康保險署的網站，以自己的月投保金額對照看雇主要負擔多少保險費（註5）。
（三）雇主沒有為我投保怎麼辦？
全民健康保險法第84條第1項：「投保單位未依第15條規定，為所屬被保險人或其眷屬辦理投保手續者，除追繳保險費外，並按應繳納之保險費，處以2倍至4倍之罰鍰。」第2項：「前項情形非可歸責於投保單位者，不適用之。」第3項：「投保單位未依規定負擔所屬被保險人及其眷屬之保險費，而由被保險人自行負擔者，投保單位除應退還該保險費予被保險人外，並按應負擔之保險費，處以2倍至4倍之罰鍰。」
由上可知，如果雇主未依法替勞工投保健保的話，依全民健康保險法第84條第1項規定，雇主除了會被追繳保險費外，還要處2倍~4倍的罰鍰。
但有疑問的是，在雇主未替勞工投保健保之情形，對於雇主本來應負擔之保險費，勞工可否向雇主請求賠償？對此，實務上採否定之看法，理由在於，全民健康保險法第84條第3項所指之雇主應退還健保保險費之規定，係指雇主將其應負擔之保險費轉嫁給勞工負擔。再者，雇主之健保應負擔額乃雇主應繳付予中央健康保險署，屬雇主之行政法上義務，勞工既非權益歸屬主體，自未受有雇主應負擔健保額之損害（參臺灣高等法院109年度勞上更一字第14號民事判決、臺灣高等法院107年度勞上字第108號民事判決）。
不過，實務上也認為，如果雇主未依規定為勞工投保健保，而由勞工參加職業工會為會員投保並繳納保險費者，因為職業工會勞工須負擔之保險費比例為60%（參全民健康保險法第10條第1項第2款第1目、第27條第2款），較勞工受僱於一般公司行號時，勞工僅須負擔30%之保險費為高，所以對於勞工因此所受支出健保費差額之損失，仍應由雇主依民法第184條第2項規定，負賠償之責（參臺灣高等法院107年度勞上易字第125號民事判決）。
最後，如果雇主雖有為勞工投保但保險費都是從勞工的薪水扣的話，依全民健康保險法第84條第3項規定，雇主除了要把本來應負擔的保險費退還給勞工外，還會被處2倍~4倍的罰鍰。
三、結語
就開頭的案例，由於大楷符合投保健保的身分，依全民健康保險法第15條第6項規定，雇主城城必須為大楷投保健保，但城城竟然在大楷到職3個月後都還沒幫大楷投保，依全民健康保險法第84條第1項規定，城城除了會被追繳保險費外，還要處2倍~4倍的罰鍰。
另外，實務見解認為，雇主是將保險費繳給中央健康保險署，屬雇主的行政法上義務，勞工既然非權益歸屬主體，縱使雇主沒有幫勞工投保健保，勞工也未受有雇主應負擔健保額的損害，所以大楷不能向城城求償城城本來應該要負擔的保險費用。
註1：衛生福利部中央健康保險署，〈投保金額分級表〉，2022年5月18日，https://reurl.cc/eOAOKR，最後瀏覽日：2022年9月20日。
註2：衛生福利部，〈投資健康，110年健保費率調整為5.17%〉，2020年12月31日，https://reurl.cc/QbxbM2，最後瀏覽日：2022年9月20日。
註3：衛生福利部中央健康保險署，〈保險費負擔比率〉，2021年1月8日，https://reurl.cc/aGAGOY，最後瀏覽日：2022年9月20日。
註4：YAHOO，〈健保平均眷口數調降 90萬雇主受惠〉，2019年8月30日，https://reurl.cc/RXmXxZ，最後瀏覽日：2022年9月20日。
註5：衛生福利部中央健康保險署，〈全民健康保險保險費負擔金額表(三)〉，2022年5月18日，https://reurl.cc/qN6NyE，最後瀏覽日：2022年9月20日。
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